Archivo de la categoría: Deducciones Fiscales I+D+i

¿Qué es I+D+i? …desde el punto de vista fiscal!

Muchas compañías todavía desconocen que una parte de sus actividades son consideradas como I+D+i… fiscalmente, dando derecho a deducciones de entre el 12% y el 42% del coste de su proyecto innovador: tienen el concepto equivocado de que para hacer I+D+i hace falta “un laboratorio propio en el que trabajan unos investigadores con bata blanca“.

laboratorio-investigadores-bata-blanca

Desde el punto de vista fiscal, la Ley del Impuesto sobre Sociedades (Artículo 35 Ley 27/2014) y las consultas vinculantes realizadas a la Agencia Tributaria (AEAT), definen el concepto de I+D e innovación tecnológica de una forma escueta, teórica, aparentemente confusa e incluso puede parecer “interpretable”. En ese contexto resulta de gran valor añadido el asesoramiento experto de una consultora como AROSA I+D, especializada en la defensa de la máxima calificación de las actividades innovadoras de su empresa.

Las definiciones legales recogidas a continuación cuentan con el respaldo práctico de multitud de casos de evaluaciones de expertos y constituyen una amplia base de “jurisprudencia”, sin embargo, ésta no es una información pública y además evoluciona a lo largo del tiempo, al igual que lo hacen las tecnologías en las que las innovaciones se soportan.

 

Definición de INVESTIGACIÓN Y DESARROLLO (I+D)

Se considerará investigación a la indagación original y planificada que persiga descubrir nuevos conocimientos y una superior comprensión en el ámbito científico y tecnológico, y desarrollo a la aplicación de los resultados de la investigación o de otro tipo de conocimiento científico para la fabricación de nuevos materiales o productos o para el diseño de nuevos procesos o sistemas de producción, así como para la mejora tecnológica sustancial de materiales, productos, procesos o sistemas preexistentes.

También se considerará actividad de investigación y desarrollo:

  • El diseño y elaboración del muestrario para el lanzamiento de nuevos productos.
  • La materialización de los nuevos productos o procesos en un plano, esquema o diseño, así como la creación de un primer prototipo no comercializable y los proyectos de demostración inicial o proyectos piloto, siempre que éstos no puedan convertirse o utilizarse para aplicaciones industriales o para su explotación comercial.
  • La creación, combinación y configuración de software avanzado, mediante nuevos teoremas y algoritmos o sistemas operativos, lenguajes, interfaces y aplicaciones destinados a la elaboración de productos, procesos o servicios nuevos o mejorados sustancialmente. Se asimilará a este concepto el software destinado a facilitar el acceso a los servicios de la sociedad de la información a las personas con discapacidad, cuando se realice sin fin de lucro. No se incluyen las actividades habituales o rutinarias relacionadas con el mantenimiento del software o sus actualizaciones menores.

 

INNOVACIÓN TECNOLÓGICA (i)

Se considerará innovación tecnológica la actividad cuyo resultado sea un avance tecnológico en la obtención de nuevos productos o procesos de producción o mejoras sustanciales de los ya existentes. Se considerarán nuevos aquellos productos o procesos cuyas características o aplicaciones, desde el punto de vista tecnológico, difieran sustancialmente de las existentes con anterioridad.

Esta actividad incluirá la materialización de los nuevos productos o procesos en un plano, esquema o diseño, así como la creación de un primer prototipo no comercializable, los proyectos de demostración inicial o proyectos piloto, incluidos los relacionados con la animación y los videojuegos y los muestrarios textiles, de la industria del calzado, del curtido, de la marroquinería, del juguete, del mueble y de la madera, siempre que no puedan convertirse o utilizarse para aplicaciones industriales o para su explotación comercial.

Se pueden establecer los siguientes criterios con respecto al concepto de innovación tecnológica:

  • Novedad o mejora sustancial. El producto o proceso obtenido o que se pretende obtener ha de ser nuevo o incorporar una mejora sustancial. La novedad no ha de ser meramente formal o accesoria, sino que debe suponer la existencia de un cambio esencial, una modificación en alguna de las características básicas e intrínsecas del producto o proceso, que atribuyan una nueva naturaleza al elemento modificado.
  • Desde el punto de vista tecnológico. La novedad tiene que producirse en el ámbito tecnológico del proceso o producto.
  • Desde un punto de vista subjetivo. No se requiere la obtención de un nuevo producto o proceso inexistente en el mercado, sino el desarrollo de un nuevo producto o proceso que no haya sido desarrollado hasta el momento por la entidad que lo lleva a cabo, en línea con la definición de innovación contenida en el Manual de Oslo, en su nueva versión elaborada en el año 2005.

¿SE PUEDEN MEJORAR LOS RESULTADOS DEL EJERCICIO FISCAL 2016? La respuesta es “Sí”

Aún estamos a tiempo de actuar para mejorar los resultados conseguidos en el año 2016.

Las empresas que hayan cerrado su ejercicio fiscal a 31 de diciembre 2016, están a tiempo durante 2017 de justificar adecuadamente la recuperación fiscal de sus deducciones a la I+D y a la Innovación Tecnológica a presentar en la próxima declaración del Impuesto sobre Sociedades (ejercicio 2016).

Las deducciones fiscales presentan las siguientes ventajas:

  • Tienen unos efectos económicos equiparables a los de la subvención, pero no tributan. Por tanto pueden considerarse que tienen un beneficio directo sobre la cuenta de resultado después de impuestos.
  • La aplicación es libre y general al no estar sometido a concurrencia competitiva con un presupuesto predefinido.
  • Las deducciones fiscales son compatibles con las líneas de ayuda pública y otras bonificaciones.
  • Las deducciones fiscales son acumulables año tras año.
  • Existen instrumentos legales que le facilitan la aplicación con seguridad jurídica ante la Agencia Tributaria.
  • La deducción fiscal es proporcional a las actividades de I+D+i desarrolladas. Además cabe su aplicación en ejercicios posteriores; hasta 18 años para ir aplicando las deducciones fiscales en sus futuras Declaraciones del Impuesto de Sociedades.
  •  Incrementará la Tesorería de su empresa. En el caso de no tener cuota suficiente para aplicarlas, existe la opción de recuperar monetariamente el 80% de las deducciones no aplicadas, mediante un sistema de devolución monetaria a través del Impuesto de Sociedades.

Cantidad deducible.

aeat-mod-200

Las deducciones fiscales por I+D+i (art.35 de la Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades) se realizan sobre el gasto asociado al desarrollo del proyecto de I+D, o de Innovación Tecnológica: Gastos de personal propio, subcontratado, material fungible, amortizaciones, compras,… etc.

La cuantía de estas deducciones varía sustancialmente en función de la calificación que merezcan dichos proyectos, como Investigación y Desarrollo (I+D), o como Innovación Tecnológica.

  •     Deducción del gasto/inversión por proyectos de I+D, del 25% (+17% de las cantidades que superen la media de la deducción solicitada de los dos años anteriores, y/o en algunas partidas).
  •     Deducción del gasto/inversión por actividades de Innovación Tecnológica; 12%.

Este gasto asociado a la I+D +i se aplica doblemente en el Impuesto sobre Sociedades:

  •    Por una parte “aplicado como gasto” para reducir la Base del Impuesto, y
  •    por otra parte con la aplicación de Deducción Fiscal aplicada sobre la Cuota Líquida del Impuesto Sociedades (cantidad a pagar en el Impuesto). Por tanto, se traduce en un ahorro directo en el pago del I.S.

Destacar que desde el punto de vista “contable”, estos gastos asociados a la I+D +i, no requieren, para poder ser deducidos fiscalmente, que sean contabilizados en una cuenta separada o específica.

¿Cómo aplicar la Deducción fiscal si no se tiene cuota positiva?

La empresa puede aplicar las deducciones fiscales, independientemente del resultado que hubiera conseguido en 2016:

  •    Si tiene cuota positiva en el Impuesto, se aplicará la deducción sobre la cuota a pagar del Impuesto.
  •    Si tiene cuota negativa en el Impuesto, tiene dos opciones; acumular la deducción para aplicarla en los siguientes ejercicios fiscales, o solicitar una devolución monetaria del 80% de la deducción no aplicada, previo cumplimiento de unos requisitos (art.39 de la Ley 27/2014 del I.S.).

¿Cómo aplicar de forma prudente estas deducciones a la I+D+i?

  •    Identificar adecuadamente aquellas actividades o proyectos que tengan la consideración de ser catalogados como de I+D o como Innovación Tecnológica.
  •    Justificar documentalmente el proyecto, junto con las evidencias de su desarrollo, y la trazabilidad hacia el gasto asociado.

Lo ideal para poder aplicar estas deducciones en el Impuesto de Sociedades -a presentar antes del 25 de julio-, es realizar la identificación de las actividades de I+D +i, y la justificación documental del proyecto durante el primer semestre del año 2017.

El equipo técnico de AROSA I+D tiene amplia experiencia en la identificación, documentación, justificación y evaluación de estos proyectos de I+D y de Innovación Tecnológica

¡Consúltenos sin compromiso!

calendario-2017_deducciones-idi-impuesto-de-sociedades

25Jul Presentación Impuesto de Sociedades

casilla-00096-anexo-i-modelo-200-impuesto-sociedades

¿Por qué su empresa paga más a Montoro de lo que le corresponde? ¿Vacía la casilla 00096 del Anexo I Mod.200 del IS? Si no se aplica las Deducciones Fiscales en el Impuesto de Sociedad por las actividades de Investigación, Desarrollo e Innovación Tecnológica ejecutadas en el ejercicio 2015… su empresa será menos competitiva… sus competidores sí lo hacen…

Las deducciones fiscales a la I+D+i se aplican doblemente; como gasto, y como deducción sobre la cuota liquida del Impuesto. Por tanto supone un ahorro o beneficio directo para la empresa.

Este incentivo fiscal permite la deducción sobre la cuota líquida del Impuesto de Sociedades  desde el 12% hasta el 42% de los gastos que se puedan justificar.

La empresa puede aplicar las deducciones fiscales, independientemente del resultado que hubiera conseguido en 2015.

– Si tiene cuota positiva en el Impuesto, se aplicará la deducción sobre la cuota a pagar del Impuesto.

– Si tiene cuota negativa en el Impuesto, tiene dos opciones; acumular la deducción para aplicarla en los siguientes ejercicios fiscales, o solicitar el incentivo con una devolución monetaria del 80% de la deducción no aplicada.

¿Complicado? Deje que un experto le asesore… AROSA I+D aporta valor…

impuesto-sociedades-2015-modelo-200

mod-200-is-pag17

casilla-00096-anexo-i-modelo-200-impuesto-sociedades

Ámbito de actuación

En AROSA I+D nos preocupamos por conocer todas las convocatorias públicas de ayudas y realizamos todas las gestiones necesarias para que su empresa pueda solicitarlas y finalmente obtenerlas.

Somos sus asesores/consultores expertos en materia de ayudas e incentivos fiscales para su empresa. Trabajamos juntos en la identificación y maximización de las ayudas a las que puedan optar sus inversiones y proyectos.

Gestionamos todo el ciclo de vida completo de la subvención y/o ayuda en sus diferentes modalidades.

  • Subvenciones y préstamos privilegiados a proyectos de Investigación, Desarrollo e Innovación Tecnológica.
  • Ayudas a proyectos de medio ambiente, ahorro y eficiencia energética, huella de carbono.
  • Subvención a fondo perdido para iniciativas industriales.
  • Subvenciones de los planes de inversión y grandes inversiones industriales.
  • Programas de ayuda a zonas de urgente reindustrialización.
  • Incentivos económicos regionales.
  • Deducciones fiscales por I+D+i, y devoluciones establecidas en la Ley de apoyo al emprendedor (Cheque fiscal).
  • Deducciones fiscales por actuaciones de mejora medioambiental.
  • Bonificaciones fiscales en la cesión de activos intangibles (PatentBox).
  • Bonificaciones al personal investigador.

Implantación y auditoría de sistemas de gestión de la de I+D+i.

Gestión de proyectos en cooperación y colaboración público-privada: INNPACTO, INTERCONECTA…

Gestión de proyectos internacionales:Eureka, lberoeka, bilaterales, EuroStar, LIFE…

Planificación y optimización fiscal en materias de I+D+i.

Identificación y valoración de activos intangibles tecnológicos e innovadores.

Premios: Premio Príncipe Felipe, …

Ciclo-para-el-aprovechamiento-de-incentivos-de-apoyo-a-la-actividad-innovadora-empresarial

INFORMES MOTIVADOS PARA DEDUCCIONES FISCALES POR I+D E IT

AROSA I+D les informa que el Ministerio de Economía y Competitividad (MINECO) a través de la Secretaría de Estado de Investigación, Desarrollo e Innovación ha publicado el documento“Informes Motivados para Deducciones Fiscales por actividades de I+D e Innovación Tecnológica (IT)” correspondiente al Ejercicio Fiscal 2010.

Desde AROSA I+D consideramos que se trata de un documento oficial interesante que detalla los Incentivos Públicos a las actividades de I+D+i y su Base Legal y Reglamentaria. Además de incorporar los datos de las solicitudes del EF2010 recoge información actualizada sobre la normativa aplicable.

Informes-Motivados-para-Deducciones-Fiscales-por-I_D_i

  • Arosa I+D es la compañía independiente líder en la prestación de servicios integrales en la gestión de la innovación tecnológica y ha sido la consultora pionera, desde sus inicios en 2003, en recomendar a sus socios-clientes la justificación técnica y económica de las deducciones fiscales mediante Informe Motivado por sus proyectos innovadores… con total garantía ante Hacienda.
  • Desde la creación de AROSA I+D el año 2000 hemos gestionado más de 5.200 solicitudes de financiación pública de nuestros clientes, presentadas en 67 ventanillas públicas, con casi 6.000 millones de Euros de inversión privada gestionados. Trabajamos activamente con más de 500 empresas innovadoras en todas las CCAA y todos los sectores, en una relación de largo plazo en la que maximizamos los incentivos públicos a los que tienen derecho.
  • Los servicios ofrecidos por Arosa I+D incluyen:
    • Promover proyectos a través de las sinergias de la Red AROSA I+D: Red de Networking entre empresas, centros tecnológicos, Universidades, Administraciones Públicas,…
    • Identificar y gestionar las subvenciones y financiación bonificada de las Líneas de ayudas públicas disponibles.
    • Aprovechar al máximo los Incentivos Fiscales a la I+D+i, Identificar y justificar (técnica y económicamente) las deducciones por I+D+i, Patent Box, Bonificaciones de la Seguridad Social,…
  • Qué nos diferencia respecto a otras consultoras en nuestra metodología de trabajo:
    • Honorarios a éxito (ligados a resultados).
    • Adaptándonos a las necesidades y exigencias del cliente; Consultoría del todo o una parte; Planificación, Documentación, Justificación, Certificación,.. .
    • Sistema de vigilancia continuo y alerta de “oportunidades” para nuestros clientes.
    • Equipo de Consultores Sénior asignado a cada cliente; Responsable de Cuenta, un Jefe de Grupo y un equipo Técnico, Fiscalista,…

Una fiscalidad más beneficiosa para la I+D+I

Interesante artículo publicado el 22 de Abril de 2015 en el diario EXPANSIÓN por D. Ignacio Martínez, Director general de EQA, una de las Entidades de Certificación Acreditadas por ENAC con las que trabajamos en Arosa I+D para conseguir los Informes Motivados Vinculante de nuestros clientes.

Leer artículo original en Expansión

Gestión de incentivos / deducciones fiscales por I+D+i

AROSA I+D es una compañía de consultoría especializada en promover y rentabilizar la actividad tecnológica e innovadora de las organizaciones empresariales, gestionando tanto las ayudas públicas oficiales como los incentivos fiscales a la I+D+i, las deducciones fiscales y patent box.

  • Somos expertos en maximizar el aprovechamiento tanto de las líneas de ayuda pública, como de los incentivos fiscales  asociados al desarrollo de su actividad. +info
  • Aprovechamos nuestra “Red AROSA I+D” como networking de Empresas, Asociaciones, Administraciones Públicas, Universidades, Centros Tecnológicos y de Investigación para promover el desarrollo de proyectos innovadores y de interés con nuestros clientes. +info
  • Aportamos la experiencia, la profesionalidad y todo nuestro  compromiso para que sus proyectos obtengan los mejores resultados. +info 
  • Somos el socio estratégico que necesita para optimizar las ayudas, subvenciones e incentivos fiscales para sus proyectos de inversión e innovación. +info
  • Nuestro compromiso con los resultados son nuestro mejor aval.  +info

Contacte con contacto@arosa-ic.com / 915335274

telefono01_duo