驴SE PUEDEN MEJORAR LOS RESULTADOS DEL EJERCICIO FISCAL 2016? La respuesta es 鈥淪铆鈥

A煤n estamos a tiempo de actuar para mejorar los resultados conseguidos en el a帽o 2016.

Las empresas que hayan cerrado su ejercicio fiscal a 31 de diciembre 2016, est谩n a tiempo durante 2017 de justificar adecuadamente la recuperaci贸n fiscal de sus deducciones a la I+D y a la Innovaci贸n Tecnol贸gica a presentar en la pr贸xima declaraci贸n del Impuesto sobre Sociedades (ejercicio 2016).

Las deducciones fiscales presentan las siguientes ventajas:

  • Tienen unos efectos econ贸micos equiparables a los de la subvenci贸n, pero no tributan. Por tanto pueden considerarse que tienen un beneficio directo sobre la cuenta de resultado despu茅s de impuestos.
  • La aplicaci贸n es libre y general al no estar sometido a concurrencia competitiva con un presupuesto predefinido.
  • Las deducciones fiscales son compatibles con las l铆neas de ayuda p煤blica y otras bonificaciones.
  • Las deducciones fiscales son acumulables a帽o tras a帽o.
  • Existen instrumentos legales que le facilitan la aplicaci贸n con seguridad jur铆dica ante la Agencia Tributaria.
  • La deducci贸n fiscal es proporcional a las actividades de I+D+i desarrolladas. Adem谩s cabe su aplicaci贸n en ejercicios posteriores; hasta 18 a帽os para ir aplicando las deducciones fiscales en sus futuras Declaraciones del Impuesto de Sociedades.
  • Incrementar谩 la Tesorer铆a de su empresa. En el caso de no tener cuota suficiente para aplicarlas, existe la opci贸n de recuperar monetariamente el 80% de las deducciones no aplicadas, mediante un sistema de devoluci贸n monetaria a trav茅s del Impuesto de Sociedades.

Cantidad deducible.

aeat-mod-200

Las deducciones fiscales por I+D+i (art.35 de la Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades) se realizan sobre el gasto asociado al desarrollo del proyecto de I+D, o de Innovaci贸n Tecnol贸gica: Gastos de personal propio, subcontratado, material fungible, amortizaciones, compras,鈥 etc.

La cuant铆a de estas deducciones var铆a sustancialmente en funci贸n de la calificaci贸n que merezcan dichos proyectos, como Investigaci贸n y Desarrollo (I+D), o como Innovaci贸n Tecnol贸gica.

  • 聽 聽 Deducci贸n del gasto/inversi贸n por proyectos de I+D, del 25% (+17% de las cantidades que superen la media de la deducci贸n solicitada de los dos a帽os anteriores, y/o en algunas partidas).
  • 聽 聽 Deducci贸n del gasto/inversi贸n por actividades de Innovaci贸n Tecnol贸gica; 12%.

Este gasto asociado a la I+D +i se aplica doblemente en el Impuesto sobre Sociedades:

  • 聽聽 Por una parte 鈥渁plicado como gasto鈥 para reducir la Base del Impuesto, y
  • 聽聽 por otra parte con la aplicaci贸n de Deducci贸n Fiscal aplicada sobre la Cuota L铆quida del Impuesto Sociedades (cantidad a pagar en el Impuesto). Por tanto, se traduce en un ahorro directo en el pago del I.S.

Destacar que desde el punto de vista 鈥渃ontable鈥, estos gastos asociados a la I+D +i, no requieren, para poder ser deducidos fiscalmente, que sean contabilizados en una cuenta separada o espec铆fica.

驴C贸mo aplicar la Deducci贸n fiscal si no se tiene cuota positiva?

La empresa puede aplicar las deducciones fiscales, independientemente del resultado que hubiera conseguido en 2016:

  • 聽聽 Si tiene cuota positiva en el Impuesto, se aplicar谩 la deducci贸n sobre la cuota a pagar del Impuesto.
  • 聽聽 Si tiene cuota negativa en el Impuesto, tiene dos opciones; acumular la deducci贸n para aplicarla en los siguientes ejercicios fiscales, o solicitar una devoluci贸n monetaria del 80% de la deducci贸n no aplicada, previo cumplimiento de unos requisitos (art.39 de la Ley 27/2014 del I.S.).

驴C贸mo aplicar de forma prudente estas deducciones a la I+D+i?

  • 聽聽 Identificar adecuadamente aquellas actividades o proyectos que tengan la consideraci贸n de ser catalogados como de I+D o como Innovaci贸n Tecnol贸gica.
  • 聽聽 Justificar documentalmente el proyecto, junto con las evidencias de su desarrollo, y la trazabilidad hacia el gasto asociado.

Lo ideal para poder aplicar estas deducciones en el Impuesto de Sociedades -a presentar antes del 25 de julio-, es realizar la identificaci贸n de las actividades de I+D +i, y la justificaci贸n documental del proyecto durante el primer semestre del a帽o 2017.

El equipo t茅cnico de AROSA I+D tiene amplia experiencia en la identificaci贸n, documentaci贸n, justificaci贸n y evaluaci贸n de estos proyectos de I+D y de Innovaci贸n Tecnol贸gica

隆Cons煤ltenos sin compromiso!

calendario-2017_deducciones-idi-impuesto-de-sociedades