驴Qu茅 es I+D+i? 鈥esde el punto de vista fiscal!

Muchas compa帽铆as todav铆a desconocen que una parte de sus actividades son consideradas como I+D+i… fiscalmente, dando derecho a deducciones de entre el 12% y el 42% del coste de su proyecto innovador: tienen el concepto equivocado de que para hacer I+D+i hace falta 鈥un laboratorio propio en el que trabajan unos investigadores con bata blanca鈥.

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Desde el punto de vista fiscal, la Ley del Impuesto sobre Sociedades (Art铆culo 35 Ley 27/2014) y las consultas vinculantes realizadas a la Agencia Tributaria (AEAT), definen el concepto de I+D e innovaci贸n tecnol贸gica de una forma escueta, te贸rica, aparentemente confusa e incluso puede parecer 鈥渋nterpretable鈥. En ese contexto resulta de gran valor a帽adido el asesoramiento experto de una consultora como AROSA I+D, especializada en la defensa de la m谩xima calificaci贸n de las actividades innovadoras de su empresa.

Las definiciones legales recogidas a continuaci贸n cuentan con el respaldo pr谩ctico de multitud de casos de evaluaciones de expertos y constituyen una amplia base de 鈥渏urisprudencia鈥, sin embargo, 茅sta no es una informaci贸n p煤blica y adem谩s evoluciona a lo largo del tiempo, al igual que lo hacen las tecnolog铆as en las que las innovaciones se soportan.

 

Definici贸n de INVESTIGACI脫N Y DESARROLLO (I+D)

Se considerar谩 investigaci贸n a la indagaci贸n original y planificada que persiga descubrir nuevos conocimientos y una superior comprensi贸n en el 谩mbito cient铆fico y tecnol贸gico, y desarrollo a la aplicaci贸n de los resultados de la investigaci贸n o de otro tipo de conocimiento cient铆fico para la fabricaci贸n de nuevos materiales o productos o para el dise帽o de nuevos procesos o sistemas de producci贸n, as铆 como para la mejora tecnol贸gica sustancial de materiales, productos, procesos o sistemas preexistentes.

Tambi茅n se considerar谩 actividad de investigaci贸n y desarrollo:

  • El dise帽o y elaboraci贸n del muestrario para el lanzamiento de nuevos productos.
  • La materializaci贸n de los nuevos productos o procesos en un plano, esquema o dise帽o, as铆 como la creaci贸n de un primer prototipo no comercializable y los proyectos de demostraci贸n inicial o proyectos piloto, siempre que 茅stos no puedan convertirse o utilizarse para aplicaciones industriales o para su explotaci贸n comercial.
  • La creaci贸n, combinaci贸n y configuraci贸n de software avanzado, mediante nuevos teoremas y algoritmos o sistemas operativos, lenguajes, interfaces y aplicaciones destinados a la elaboraci贸n de productos, procesos o servicios nuevos o mejorados sustancialmente. Se asimilar谩 a este concepto el software destinado a facilitar el acceso a los servicios de la sociedad de la informaci贸n a las personas con discapacidad, cuando se realice sin fin de lucro. No se incluyen las actividades habituales o rutinarias relacionadas con el mantenimiento del software o sus actualizaciones menores.

 

INNOVACI脫N TECNOL脫GICA (i)

Se considerar谩 innovaci贸n tecnol贸gica la actividad cuyo resultado sea un avance tecnol贸gico en la obtenci贸n de nuevos productos o procesos de producci贸n o mejoras sustanciales de los ya existentes. Se considerar谩n nuevos aquellos productos o procesos cuyas caracter铆sticas o aplicaciones, desde el punto de vista tecnol贸gico, difieran sustancialmente de las existentes con anterioridad.

Esta actividad incluir谩 la materializaci贸n de los nuevos productos o procesos en un plano, esquema o dise帽o, as铆 como la creaci贸n de un primer prototipo no comercializable, los proyectos de demostraci贸n inicial o proyectos piloto, incluidos los relacionados con la animaci贸n y los videojuegos y los muestrarios textiles, de la industria del calzado, del curtido, de la marroquiner铆a, del juguete, del mueble y de la madera, siempre que no puedan convertirse o utilizarse para aplicaciones industriales o para su explotaci贸n comercial.

Se pueden establecer los siguientes criterios con respecto al concepto de innovaci贸n tecnol贸gica:

  • Novedad o mejora sustancial. El producto o proceso obtenido o que se pretende obtener ha de ser nuevo o incorporar una mejora sustancial. La novedad no ha de ser meramente formal o accesoria, sino que debe suponer la existencia de un cambio esencial, una modificaci贸n en alguna de las caracter铆sticas b谩sicas e intr铆nsecas del producto o proceso, que atribuyan una nueva naturaleza al elemento modificado.
  • Desde el punto de vista tecnol贸gico. La novedad tiene que producirse en el 谩mbito tecnol贸gico del proceso o producto.
  • Desde un punto de vista subjetivo. No se requiere la obtenci贸n de un nuevo producto o proceso inexistente en el mercado, sino el desarrollo de un nuevo producto o proceso que no haya sido desarrollado hasta el momento por la entidad que lo lleva a cabo, en l铆nea con la definici贸n de innovaci贸n contenida en el Manual de Oslo, en su nueva versi贸n elaborada en el a帽o 2005.

AROSA I+D present贸 ponencia sobre ayudas p煤blicas en proyectos Industria 4.0

El jueves 26 de enero 2017 dentro del Encuentro organizado por el聽Observatorio de la Industria 4.0聽patrocinado por AROSA I+D, se realizaron interesantes ponencias:

  • Grupo SES脡: Con sede en Zaragoza, ofrece soluciones log铆sticas integrales, transporte de mercanc铆as terrestres, portaveh铆culos, forwarding e intermodal鈥β爀n todo el mundo聽www.gruposese.com
    Present贸 D. Roberto Lorente, Director de Sistemas de Informaci贸n
  • ASTI: Con sede en Burgos, ofrece globalmente soluciones autom谩ticas en log铆stica interna www.asti.es
    Present贸 D. Rub茅n Mart铆nez Garc铆a, Director de Desarrollo de Negocio
  • METIORA: Ayuda a identificar oportunidades de negocio en el nuevo ecosistema de internet de las cosas, especializada en el sector retail/distribuci贸n聽http://www.metiora.com/es/
    Present贸 su CEO D陋 Fabiola P茅rez
  • KEELWIT: D. Isaac Prada present贸 los proyectos innovadores desarrollados en su 聽ingenier铆a www.keelwit.com, destacando las instalaciones de MADRID FLY https://es.madridfly.com/, Av. N陋 Sra. del Retamar, 16 – Las Rozas (Madrid), lugar donde se celebr贸 el encuentro
  • …y por AROSA I+D www.arosaid.com nuestro Director General, D. Julio Fern谩ndez-Clemente, present贸 las oportunidades de ayudas p煤blicas e incentivos fiscales a proyectos innovadores, incluidos los denominados de la Industria 4.0

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Convocatoria CDTI TURBO

  • CDTI Centro para el Desarrollo Tecnol贸gico Industrial convoca聽ayudas Eureka 鈥淭URBO鈥 para consorcios de 4-6 empresas independientes de 2-3 pa铆ses (Espa帽a, Austria, Dinamarca, Finlandia y Francia)
  • Proyectos tecnol贸gicos innovadores orientados a mercado
  • Presupuesto total 1-5 Mill.鈧
  • Subvenci贸n 30%
  • Plazo de solicitud: 17Mar17

En AROSA I+D somos expertos en la solicitud, gesti贸n, justificaci贸n y cobro de ayudas a proyectos innovadores del CDTI… y en la aplicaci贸n posterior de los incentivos fiscales.

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驴SE PUEDEN MEJORAR LOS RESULTADOS DEL EJERCICIO FISCAL 2016? La respuesta es 鈥淪铆鈥

A煤n estamos a tiempo de actuar para mejorar los resultados conseguidos en el a帽o 2016.

Las empresas que hayan cerrado su ejercicio fiscal a 31 de diciembre 2016, est谩n a tiempo durante 2017 de justificar adecuadamente la recuperaci贸n fiscal de sus deducciones a la I+D y a la Innovaci贸n Tecnol贸gica a presentar en la pr贸xima declaraci贸n del Impuesto sobre Sociedades (ejercicio 2016).

Las deducciones fiscales presentan las siguientes ventajas:

  • Tienen unos efectos econ贸micos equiparables a los de la subvenci贸n, pero no tributan. Por tanto pueden considerarse que tienen un beneficio directo sobre la cuenta de resultado despu茅s de impuestos.
  • La aplicaci贸n es libre y general al no estar sometido a concurrencia competitiva con un presupuesto predefinido.
  • Las deducciones fiscales son compatibles con las l铆neas de ayuda p煤blica y otras bonificaciones.
  • Las deducciones fiscales son acumulables a帽o tras a帽o.
  • Existen instrumentos legales que le facilitan la aplicaci贸n con seguridad jur铆dica ante la Agencia Tributaria.
  • La deducci贸n fiscal es proporcional a las actividades de I+D+i desarrolladas. Adem谩s cabe su aplicaci贸n en ejercicios posteriores; hasta 18 a帽os para ir aplicando las deducciones fiscales en sus futuras Declaraciones del Impuesto de Sociedades.
  • Incrementar谩 la Tesorer铆a de su empresa. En el caso de no tener cuota suficiente para aplicarlas, existe la opci贸n de recuperar monetariamente el 80% de las deducciones no aplicadas, mediante un sistema de devoluci贸n monetaria a trav茅s del Impuesto de Sociedades.

Cantidad deducible.

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Las deducciones fiscales por I+D+i (art.35 de la Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades) se realizan sobre el gasto asociado al desarrollo del proyecto de I+D, o de Innovaci贸n Tecnol贸gica: Gastos de personal propio, subcontratado, material fungible, amortizaciones, compras,鈥 etc.

La cuant铆a de estas deducciones var铆a sustancialmente en funci贸n de la calificaci贸n que merezcan dichos proyectos, como Investigaci贸n y Desarrollo (I+D), o como Innovaci贸n Tecnol贸gica.

  • 聽 聽 Deducci贸n del gasto/inversi贸n por proyectos de I+D, del 25% (+17% de las cantidades que superen la media de la deducci贸n solicitada de los dos a帽os anteriores, y/o en algunas partidas).
  • 聽 聽 Deducci贸n del gasto/inversi贸n por actividades de Innovaci贸n Tecnol贸gica; 12%.

Este gasto asociado a la I+D +i se aplica doblemente en el Impuesto sobre Sociedades:

  • 聽聽 Por una parte 鈥渁plicado como gasto鈥 para reducir la Base del Impuesto, y
  • 聽聽 por otra parte con la aplicaci贸n de Deducci贸n Fiscal aplicada sobre la Cuota L铆quida del Impuesto Sociedades (cantidad a pagar en el Impuesto). Por tanto, se traduce en un ahorro directo en el pago del I.S.

Destacar que desde el punto de vista 鈥渃ontable鈥, estos gastos asociados a la I+D +i, no requieren, para poder ser deducidos fiscalmente, que sean contabilizados en una cuenta separada o espec铆fica.

驴C贸mo aplicar la Deducci贸n fiscal si no se tiene cuota positiva?

La empresa puede aplicar las deducciones fiscales, independientemente del resultado que hubiera conseguido en 2016:

  • 聽聽 Si tiene cuota positiva en el Impuesto, se aplicar谩 la deducci贸n sobre la cuota a pagar del Impuesto.
  • 聽聽 Si tiene cuota negativa en el Impuesto, tiene dos opciones; acumular la deducci贸n para aplicarla en los siguientes ejercicios fiscales, o solicitar una devoluci贸n monetaria del 80% de la deducci贸n no aplicada, previo cumplimiento de unos requisitos (art.39 de la Ley 27/2014 del I.S.).

驴C贸mo aplicar de forma prudente estas deducciones a la I+D+i?

  • 聽聽 Identificar adecuadamente aquellas actividades o proyectos que tengan la consideraci贸n de ser catalogados como de I+D o como Innovaci贸n Tecnol贸gica.
  • 聽聽 Justificar documentalmente el proyecto, junto con las evidencias de su desarrollo, y la trazabilidad hacia el gasto asociado.

Lo ideal para poder aplicar estas deducciones en el Impuesto de Sociedades -a presentar antes del 25 de julio-, es realizar la identificaci贸n de las actividades de I+D +i, y la justificaci贸n documental del proyecto durante el primer semestre del a帽o 2017.

El equipo t茅cnico de AROSA I+D tiene amplia experiencia en la identificaci贸n, documentaci贸n, justificaci贸n y evaluaci贸n de estos proyectos de I+D y de Innovaci贸n Tecnol贸gica

隆Cons煤ltenos sin compromiso!

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Convocadas para 2017 Ayudas a Proyectos INDUSTRIA 4.0 de las PYMES de la Comunidad de Madrid

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Interesante convocatoria de聽concesi贸n directa de ayudas para la puesta en marcha de proyectos de INDUSTRIA聽4.0 por las pymes industriales madrile帽as relacionados con la transformaci贸n digital en sus procesos, productos o modelos de negocio.

AROSA I+D le asiste en la consecuci贸n de la ayuda y en la posterior gesti贸n, justificaci贸n y cobro.

Cofinanciaci贸n FEDER del 50%.

Beneficiarios.- pymes del sector industrial que dispongan de un centro de trabajo en la Comunidad de Madrid y que desarrollen una actividad industrial productiva (Secci贸n C-Divisiones 10 a 32 del CNAE 2009).

Solicitudes.- del 13 de enero de 2017 hasta agotar fondos.

Solo se admitir谩 la presentaci贸n de una solicitud por pyme.

Presupuesto subvencionable M铆nimo 鈥 40.000 鈧,

Proyectos exclusivamente de consultor铆a — igual o inferior a 40.000鈧.

Ayuda.- subvenciones de concesi贸n directa (hasta agotar el presupuesto).

Inversiones materiales e inmateriales Gastos de consultor铆a // Proyectos exclusivos de consultor铆a
Peque帽a empresa Mediana empresa
Pymes del Corredor del Henares y del Sur Metropolitano 30 % 20 % 50 %
Restantes Pymes de la Comunidad de Madrid 20 % 10 % 50 %
M谩ximo de subvenci贸n 300.000 鈧 200.000 鈧 20.000 鈧

Actuaciones subvencionables
a) Implementaci贸n de soluciones innovadoras de negocio utilizando tecnolog铆as ligadas a:

  • (i) open/linked/big data;
  • (ii) data analytics.

b) Internet del futuro.

c) Plataformas colaborativas.

d) Implementaci贸n de soluciones innovadoras de comunicaciones y tratamiento de datos:

  • (i) conectividad
  • (ii) movilidad
  • (iii) computaci贸n en la nube.

e) Implementaci贸n de soluciones innovadora en los procesos de fabricaci贸n utilizando tecnolog铆as como

  • (i) realidad aumentada;
  • (ii) rob贸tica colaborativa;
  • (iii) fabricaci贸n aditiva;
  • (iv) sensores y sistemas embebidos;
  • (v) control de procesos.

f) Implementaci贸n de aplicaciones y soluciones TIC en la cadena de valor de la empresa industrial.

g) Ciberseguridad y confianza digital.

h) Redes sociales como veh铆culos de potencial desarrollo empresarial.

Per铆odo subvencionable —聽entre la solicitud y el 15 de septiembre del ejercicio en el que se presente la solicitud de la ayuda.