¿Qué es I+D+i? …desde el punto de vista fiscal!

Muchas compañías todavía desconocen que una parte de sus actividades son consideradas como I+D+i… fiscalmente, dando derecho a deducciones de entre el 12% y el 42% del coste de su proyecto innovador: tienen el concepto equivocado de que para hacer I+D+i hace falta “un laboratorio propio en el que trabajan unos investigadores con bata blanca“.

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Desde el punto de vista fiscal, la Ley del Impuesto sobre Sociedades (Artículo 35 Ley 27/2014) y las consultas vinculantes realizadas a la Agencia Tributaria (AEAT), definen el concepto de I+D e innovación tecnológica de una forma escueta, teórica, aparentemente confusa e incluso puede parecer “interpretable”. En ese contexto resulta de gran valor añadido el asesoramiento experto de una consultora como AROSA I+D, especializada en la defensa de la máxima calificación de las actividades innovadoras de su empresa.

Las definiciones legales recogidas a continuación cuentan con el respaldo práctico de multitud de casos de evaluaciones de expertos y constituyen una amplia base de “jurisprudencia”, sin embargo, ésta no es una información pública y además evoluciona a lo largo del tiempo, al igual que lo hacen las tecnologías en las que las innovaciones se soportan.

 

Definición de INVESTIGACIÓN Y DESARROLLO (I+D)

Se considerará investigación a la indagación original y planificada que persiga descubrir nuevos conocimientos y una superior comprensión en el ámbito científico y tecnológico, y desarrollo a la aplicación de los resultados de la investigación o de otro tipo de conocimiento científico para la fabricación de nuevos materiales o productos o para el diseño de nuevos procesos o sistemas de producción, así como para la mejora tecnológica sustancial de materiales, productos, procesos o sistemas preexistentes.

También se considerará actividad de investigación y desarrollo:

  • El diseño y elaboración del muestrario para el lanzamiento de nuevos productos.
  • La materialización de los nuevos productos o procesos en un plano, esquema o diseño, así como la creación de un primer prototipo no comercializable y los proyectos de demostración inicial o proyectos piloto, siempre que éstos no puedan convertirse o utilizarse para aplicaciones industriales o para su explotación comercial.
  • La creación, combinación y configuración de software avanzado, mediante nuevos teoremas y algoritmos o sistemas operativos, lenguajes, interfaces y aplicaciones destinados a la elaboración de productos, procesos o servicios nuevos o mejorados sustancialmente. Se asimilará a este concepto el software destinado a facilitar el acceso a los servicios de la sociedad de la información a las personas con discapacidad, cuando se realice sin fin de lucro. No se incluyen las actividades habituales o rutinarias relacionadas con el mantenimiento del software o sus actualizaciones menores.

 

INNOVACIÓN TECNOLÓGICA (i)

Se considerará innovación tecnológica la actividad cuyo resultado sea un avance tecnológico en la obtención de nuevos productos o procesos de producción o mejoras sustanciales de los ya existentes. Se considerarán nuevos aquellos productos o procesos cuyas características o aplicaciones, desde el punto de vista tecnológico, difieran sustancialmente de las existentes con anterioridad.

Esta actividad incluirá la materialización de los nuevos productos o procesos en un plano, esquema o diseño, así como la creación de un primer prototipo no comercializable, los proyectos de demostración inicial o proyectos piloto, incluidos los relacionados con la animación y los videojuegos y los muestrarios textiles, de la industria del calzado, del curtido, de la marroquinería, del juguete, del mueble y de la madera, siempre que no puedan convertirse o utilizarse para aplicaciones industriales o para su explotación comercial.

Se pueden establecer los siguientes criterios con respecto al concepto de innovación tecnológica:

  • Novedad o mejora sustancial. El producto o proceso obtenido o que se pretende obtener ha de ser nuevo o incorporar una mejora sustancial. La novedad no ha de ser meramente formal o accesoria, sino que debe suponer la existencia de un cambio esencial, una modificación en alguna de las características básicas e intrínsecas del producto o proceso, que atribuyan una nueva naturaleza al elemento modificado.
  • Desde el punto de vista tecnológico. La novedad tiene que producirse en el ámbito tecnológico del proceso o producto.
  • Desde un punto de vista subjetivo. No se requiere la obtención de un nuevo producto o proceso inexistente en el mercado, sino el desarrollo de un nuevo producto o proceso que no haya sido desarrollado hasta el momento por la entidad que lo lleva a cabo, en línea con la definición de innovación contenida en el Manual de Oslo, en su nueva versión elaborada en el año 2005.

AROSA I+D presentó ponencia sobre ayudas públicas en proyectos Industria 4.0

El jueves 26 de enero 2017 dentro del Encuentro organizado por el Observatorio de la Industria 4.0 patrocinado por AROSA I+D, se realizaron interesantes ponencias:

  • Grupo SESÉ: Con sede en Zaragoza, ofrece soluciones logísticas integrales, transporte de mercancías terrestres, portavehículos, forwarding e intermodal… en todo el mundo www.gruposese.com
    Presentó D. Roberto Lorente, Director de Sistemas de Información
  • ASTI: Con sede en Burgos, ofrece globalmente soluciones automáticas en logística interna www.asti.es
    Presentó D. Rubén Martínez García, Director de Desarrollo de Negocio
  • METIORA: Ayuda a identificar oportunidades de negocio en el nuevo ecosistema de internet de las cosas, especializada en el sector retail/distribución http://www.metiora.com/es/
    Presentó su CEO Dª Fabiola Pérez
  • KEELWIT: D. Isaac Prada presentó los proyectos innovadores desarrollados en su  ingeniería www.keelwit.com, destacando las instalaciones de MADRID FLY https://es.madridfly.com/, Av. Nª Sra. del Retamar, 16 – Las Rozas (Madrid), lugar donde se celebró el encuentro
  • …y por AROSA I+D www.arosaid.com nuestro Director General, D. Julio Fernández-Clemente, presentó las oportunidades de ayudas públicas e incentivos fiscales a proyectos innovadores, incluidos los denominados de la Industria 4.0

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Convocatoria CDTI TURBO

  • CDTI Centro para el Desarrollo Tecnológico Industrial convoca ayudas Eureka “TURBO” para consorcios de 4-6 empresas independientes de 2-3 países (España, Austria, Dinamarca, Finlandia y Francia)
  • Proyectos tecnológicos innovadores orientados a mercado
  • Presupuesto total 1-5 Mill.€
  • Subvención 30%
  • Plazo de solicitud: 17Mar17

En AROSA I+D somos expertos en la solicitud, gestión, justificación y cobro de ayudas a proyectos innovadores del CDTI… y en la aplicación posterior de los incentivos fiscales.

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¿SE PUEDEN MEJORAR LOS RESULTADOS DEL EJERCICIO FISCAL 2016? La respuesta es “Sí”

Aún estamos a tiempo de actuar para mejorar los resultados conseguidos en el año 2016.

Las empresas que hayan cerrado su ejercicio fiscal a 31 de diciembre 2016, están a tiempo durante 2017 de justificar adecuadamente la recuperación fiscal de sus deducciones a la I+D y a la Innovación Tecnológica a presentar en la próxima declaración del Impuesto sobre Sociedades (ejercicio 2016).

Las deducciones fiscales presentan las siguientes ventajas:

  • Tienen unos efectos económicos equiparables a los de la subvención, pero no tributan. Por tanto pueden considerarse que tienen un beneficio directo sobre la cuenta de resultado después de impuestos.
  • La aplicación es libre y general al no estar sometido a concurrencia competitiva con un presupuesto predefinido.
  • Las deducciones fiscales son compatibles con las líneas de ayuda pública y otras bonificaciones.
  • Las deducciones fiscales son acumulables año tras año.
  • Existen instrumentos legales que le facilitan la aplicación con seguridad jurídica ante la Agencia Tributaria.
  • La deducción fiscal es proporcional a las actividades de I+D+i desarrolladas. Además cabe su aplicación en ejercicios posteriores; hasta 18 años para ir aplicando las deducciones fiscales en sus futuras Declaraciones del Impuesto de Sociedades.
  •  Incrementará la Tesorería de su empresa. En el caso de no tener cuota suficiente para aplicarlas, existe la opción de recuperar monetariamente el 80% de las deducciones no aplicadas, mediante un sistema de devolución monetaria a través del Impuesto de Sociedades.

Cantidad deducible.

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Las deducciones fiscales por I+D+i (art.35 de la Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades) se realizan sobre el gasto asociado al desarrollo del proyecto de I+D, o de Innovación Tecnológica: Gastos de personal propio, subcontratado, material fungible, amortizaciones, compras,… etc.

La cuantía de estas deducciones varía sustancialmente en función de la calificación que merezcan dichos proyectos, como Investigación y Desarrollo (I+D), o como Innovación Tecnológica.

  •     Deducción del gasto/inversión por proyectos de I+D, del 25% (+17% de las cantidades que superen la media de la deducción solicitada de los dos años anteriores, y/o en algunas partidas).
  •     Deducción del gasto/inversión por actividades de Innovación Tecnológica; 12%.

Este gasto asociado a la I+D +i se aplica doblemente en el Impuesto sobre Sociedades:

  •    Por una parte “aplicado como gasto” para reducir la Base del Impuesto, y
  •    por otra parte con la aplicación de Deducción Fiscal aplicada sobre la Cuota Líquida del Impuesto Sociedades (cantidad a pagar en el Impuesto). Por tanto, se traduce en un ahorro directo en el pago del I.S.

Destacar que desde el punto de vista “contable”, estos gastos asociados a la I+D +i, no requieren, para poder ser deducidos fiscalmente, que sean contabilizados en una cuenta separada o específica.

¿Cómo aplicar la Deducción fiscal si no se tiene cuota positiva?

La empresa puede aplicar las deducciones fiscales, independientemente del resultado que hubiera conseguido en 2016:

  •    Si tiene cuota positiva en el Impuesto, se aplicará la deducción sobre la cuota a pagar del Impuesto.
  •    Si tiene cuota negativa en el Impuesto, tiene dos opciones; acumular la deducción para aplicarla en los siguientes ejercicios fiscales, o solicitar una devolución monetaria del 80% de la deducción no aplicada, previo cumplimiento de unos requisitos (art.39 de la Ley 27/2014 del I.S.).

¿Cómo aplicar de forma prudente estas deducciones a la I+D+i?

  •    Identificar adecuadamente aquellas actividades o proyectos que tengan la consideración de ser catalogados como de I+D o como Innovación Tecnológica.
  •    Justificar documentalmente el proyecto, junto con las evidencias de su desarrollo, y la trazabilidad hacia el gasto asociado.

Lo ideal para poder aplicar estas deducciones en el Impuesto de Sociedades -a presentar antes del 25 de julio-, es realizar la identificación de las actividades de I+D +i, y la justificación documental del proyecto durante el primer semestre del año 2017.

El equipo técnico de AROSA I+D tiene amplia experiencia en la identificación, documentación, justificación y evaluación de estos proyectos de I+D y de Innovación Tecnológica

¡Consúltenos sin compromiso!

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Convocadas para 2017 Ayudas a Proyectos INDUSTRIA 4.0 de las PYMES de la Comunidad de Madrid

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Interesante convocatoria de concesión directa de ayudas para la puesta en marcha de proyectos de INDUSTRIA 4.0 por las pymes industriales madrileñas relacionados con la transformación digital en sus procesos, productos o modelos de negocio.

AROSA I+D le asiste en la consecución de la ayuda y en la posterior gestión, justificación y cobro.

Cofinanciación FEDER del 50%.

Beneficiarios.- pymes del sector industrial que dispongan de un centro de trabajo en la Comunidad de Madrid y que desarrollen una actividad industrial productiva (Sección C-Divisiones 10 a 32 del CNAE 2009).

Solicitudes.- del 13 de enero de 2017 hasta agotar fondos.

Solo se admitirá la presentación de una solicitud por pyme.

Presupuesto subvencionable Mínimo – 40.000 €,

Proyectos exclusivamente de consultoría — igual o inferior a 40.000€.

Ayuda.- subvenciones de concesión directa (hasta agotar el presupuesto).

Inversiones materiales e inmateriales Gastos de consultoría // Proyectos exclusivos de consultoría
Pequeña empresa Mediana empresa
Pymes del Corredor del Henares y del Sur Metropolitano 30 % 20 % 50 %
Restantes Pymes de la Comunidad de Madrid 20 % 10 % 50 %
Máximo de subvención 300.000 € 200.000 € 20.000 €

Actuaciones subvencionables
a) Implementación de soluciones innovadoras de negocio utilizando tecnologías ligadas a:

  • (i) open/linked/big data;
  • (ii) data analytics.

b) Internet del futuro.

c) Plataformas colaborativas.

d) Implementación de soluciones innovadoras de comunicaciones y tratamiento de datos:

  • (i) conectividad
  • (ii) movilidad
  • (iii) computación en la nube.

e) Implementación de soluciones innovadora en los procesos de fabricación utilizando tecnologías como

  • (i) realidad aumentada;
  • (ii) robótica colaborativa;
  • (iii) fabricación aditiva;
  • (iv) sensores y sistemas embebidos;
  • (v) control de procesos.

f) Implementación de aplicaciones y soluciones TIC en la cadena de valor de la empresa industrial.

g) Ciberseguridad y confianza digital.

h) Redes sociales como vehículos de potencial desarrollo empresarial.

Período subvencionable — entre la solicitud y el 15 de septiembre del ejercicio en el que se presente la solicitud de la ayuda.